Nội dung chính
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ thay đổi cách tính thuế cho mọi người dân và doanh nghiệp từ 1/7/2026.
1. Rút gọn biểu thuế lũy tiến: từ 7 bậc xuống 5 bậc
Biểu thuế mới chỉ còn 5 mức thuế suất: 5%, 10%, 20%, 30% và 35%. Ngưỡng thu nhập tính thuế được mở rộng, trong đó 5% áp dụng cho thu nhập tới 10 triệu đồng/tháng, còn 35% chỉ áp dụng cho phần thu nhập vượt 100 triệu đồng/tháng. Theo các chuyên gia thuế, việc giảm bậc thuế giúp hệ thống đơn giản hơn và giảm “bước nhảy” thuế cho những người có thu nhập trung bình.
2. Các khoản thu nhập mới được đưa vào danh sách chịu thuế
Từ ngày 1/7/2026, một loạt nguồn thu nhập hiện đại sẽ phải chịu thuế, bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia “.vn”.
- Thu nhập từ bán quyền phát thải khí nhà kính (carbon credit) và các loại bon.
- Thu nhập từ bán biển số xe qua đấu giá.
- Thu nhập từ tài sản số (cryptocurrency, NFT, …).
- Thu nhập từ bán vàng miếng.
- Thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử và các nền tảng số.
3. Ngưỡng tính thuế cho thu nhập một lần tăng lên 20 triệu đồng
Đối với các khoản thu nhập phát sinh một lần như thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế hay quà tặng, ngưỡng miễn thuế được nâng từ 10 triệu lên 20 triệu đồng. Chỉ phần vượt ngưỡng này mới chịu thuế theo mức thuế suất tương ứng.
4. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh: nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế và áp dụng thuế thu nhập
Mức doanh thu không phải nộp thuế được tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Sau ngưỡng này, thuế sẽ được tính trên thu nhập (doanh thu – chi phí) với các mức:
- Doanh thu 500 triệu – 3 tỷ đồng: thuế suất 15%.
- Doanh thu 3 tỷ – 50 tỷ đồng: thuế suất 17%.
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.
Đối với doanh thu 500 triệu – 3 tỷ đồng, cá nhân có thể lựa chọn tính thuế theo tỷ lệ doanh thu (15%) hoặc theo thu nhập thực tế. Thu nhập từ cho thuê bất động sản (trừ lưu trú) sẽ chịu thuế 5% trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm.
5. Tăng mức giảm trừ gia cảnh
Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế được nâng từ 11 triệu đồng lên 15,5 triệu đồng mỗi tháng (≈186 triệu đồng/năm). Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc cũng tăng từ 4,4 triệu lên 6,2 triệu đồng/tháng. Đây là biện pháp hỗ trợ trực tiếp cho hộ gia đình, giảm gánh nặng thuế thu nhập.
Kết luận
Những thay đổi trên không chỉ đơn giản là điều chỉnh con số mà còn phản ánh xu hướng thuế ưu thiện cho nhà đầu tư, doanh nghiệp nhỏ và người lao động kỹ năng. Doanh nghiệp cần rà soát lại cơ cấu doanh thu, chi phí và lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp, trong khi người dân nên cập nhật mức giảm trừ mới để tối ưu hoá nghĩa vụ thuế.
Bạn đã chuẩn bị sẵn sàng cho những thay đổi này chưa? Đăng ký nhận bản tin để nhận các phân tích chi tiết và hướng dẫn thực tế.
